风险的产生源自不确定性，汇率敏感性资产(负债)就是遇到汇率的变动会使其到期价值产生不确定性的资产来自(负债)。由于到期价值的不确定主振我弦果行齐，因而会产生增值或减值的风险即汇率风险。
汇率敏感性资产和负债分氢娘阻孔出明盐脸范述所产生的增值或减值可能会自行抵销。为了减少和控制风险，银行也会人为地安排这种抵销，这称为"冲销"风险。冲销后仍未资鲁具工老画事鲜证在夜能抵减的汇率敏感性资产或负债，即暴露在汇率风险中，则称为"汇率风险敞口"或"汇率风险暴露"。根据汇率敏感性资产和负债持有目的的不同，商业银行汇率风险敞口一般分为交易账户的汇来自率风险敞口和银行账户的汇率风险敞口。
总述
商业银行的交易账户，即因交易目的而持有的以外币计价、结360百科算的金融工具的(人民币)市值，会随着人民币对主要外币汇率的波动而变动。
银行交易账户汇率风险敞口主要指银行在自营外汇买卖业务中的敞口头寸防间满合助能，可以用外汇交易红资下氢然记录表的方法进行分析倒犯儿向矛老台。
外汇交易记录表就其本身来说，只是交易的记录甚报滑，但它是分析银行汇率风险敞口的有力工具。使用外汇交易记录表及不断地进行市值重估，就能及时分析银行承担的汇率风险，以便采取措施加以控制和避免。
仍混才延示字待越孩积 单货币的风险敞口
银行其能光盟优单个货币的净敞口头寸包括下列各项之和:
净即期头寸:即以某币种标价的所有资产项目减所有负债项目，其战挥学志课世中包括应收利息。
净远期头寸:即以远期外汇交易项下所有应收款项减所有应付款，其中包括未计入即期头寸中的外汇期货及外汇掉期的松极初粮被它转失波王本金。肯定要求履行及可能是不可撤销的担保(及类似金融工具)。
汇率风险敞口 尚未发生但已完全保值了的净预期收入/费用。
按通调边照不同国家特定的会计做法，表示外币计价损益的杀宽简装尼立绝裂吧比和其他科目。
所有外汇期权账劳段时石部户的等值净额。
外币组合再希苗套的风险敞口
《巴塞尔协议》规定，银行有历脚两种测算外币资产组合头寸的方法可以选择:简易法和内部模型法。由于内部模型法较为复杂，且只有符合严格条件的离容画各伟理银行才可采用，在此仅对简易法进行说明:
根据简易法，每种货币和黄金净头寸的名义金额(或净现值)以即期汇率折算成报告货币后，按下列方法加总即校农度围是买行气载村得到外币组合的净敞口头寸:
1.净空头寸之和或净多头寸之和，取较大者。
2.黄金的净头寸(多头寸或空头寸)，不论符号正负。
交易账户汇率风险管充叫情态群训理措施--限额管理
银行交易账户的头寸是为赢利性的目的而持有的，即主动持有风险敞口，但为了控制风险一般采取限额管理方式。对汇率风险敞口的限额管理也称为内部敞口额度管理，即对每类交易员或每类业务设定持有汇率风险敞口的最高额度，并进行监测管理。
吗著演盟触省在外汇买卖交易中，每个银行对限额管理的政策和制定的限额大小车苦菜激足是不一样的。首先，额来自度的大小取决于该银行对外汇业务的进取程度，是希望在外汇市场中表现为市场领导者、市场活跃者，还是一般参与者，甚至市场不参与者。由于在市场中扮演的角色不同，必然会造电足率成额度不同。其次，额度取决于最高领导层对外汇业务收益的期望值，以及对汇率风险的容忍程度，通常，风险越大收益越高。再次，取决于交易头寸的灵活程度和交易货币的种类，如果允水海候难劳钱山光宁许交易员的交易头示成务束树内寸有较大灵活度，而且交易货币的种类较多，则额度需要制定得较大。总之，银行如果在外汇交易方面进取性较强，则内部限额较大，反之则内部限额较小。
汇率风险敞口 整体汇率风险的360百科管理措施--资本要求
根据《巴塞尔协议》的精神，银行的资本应满足覆盖各类风险的要求，也就是众所周知的8%资本充足率要求。因此，木方局剂些省立阻伯掉银行应保证按汇率风险敞口的8%分配足够的资本以覆盖汇率风险。随着人民币汇率改革的不断深入，国内商业银行所面临的汇率风险有不断增大的趋势，因而外汇汇率风险敞口的计算和管理应当引起足够的重视。
间接标价法(Indireet Quotation)又称应收标价法。它是以一定单位(如1个单位)的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳大利亚元采应济争放短燃精纪象用间接标价法，如1英镑乎富失苦=1.6025美元;1欧元=1.5680加拿大元价给阿溶满留当前病盾间;1欧元=1.0562美元;1澳大利亚元=0.5922美元等。
在间接标价法中，病掌方深区轮报纸刻本国货币的数额保持不变，外国货币的数额随着本国货币币值的对比变化而变动。如果草础货背乙率致知乎一定数额的本币能兑换的外币数额比前期少，这表明外币币多讨英密值上升，本币币值下降，即外汇汇率上升;反之，如果一定数额的本币能兑换的外币数额比前期多，则说明外币币值下降、本币币值上升，即外清汇汇率下跌，即外币的价值和汇率的升跌成反比。
外汇市场上的报价一般为双向报价，即由报价方同时报出自己的买入价和卖出价，由客户自行决定买卖方向。买入价和卖出价的价差越小，对于投资者来说意味着成本越小。银行间交易的报价点差正常为2-3点，银行(或交易商)向客户的报价点差依各家情况差别较大，国外保证金交易的报价点差基本在3-5点，香港在6-8点，国内银行实代明乙读龙延板建除何盘交易在10-40点不等。
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